BTW verlegd factureren bij uitzendwerk betekent dat de opdrachtgever (inlener) verantwoordelijk wordt voor de BTW-afdracht aan de Belastingdienst in plaats van het uitzendbureau. Bij deze regeling berekent het uitzendbureau geen BTW over de factuur en vermeldt dit expliciet op de factuur. De opdrachtgever moet vervolgens zelf de verschuldigde BTW aangeven en afdragen. Deze maatregel voorkomt BTW-carrouselfraude en geldt voor specifieke situaties binnen de uitzendbranche.
Wat houdt BTW verlegd factureren precies in bij uitzendwerk?
BTW verlegging bij uitzendwerk is een bijzondere regeling waarbij de BTW-heffing wordt verschoven van het uitzendbureau naar de opdrachtgever. In plaats van dat het uitzendbureau 21% BTW berekent over de factuur en deze afdraagt aan de Belastingdienst, wordt deze verantwoordelijkheid overgedragen aan de inlener.
Deze regeling verschilt fundamenteel van normale BTW-heffing. Bij reguliere facturatie voegt het uitzendbureau BTW toe aan het factuurbedrag, int dit bij de klant en draagt het af aan de fiscus. Bij BTW verlegging blijft de factuur exclusief BTW en vermeldt het uitzendbureau expliciet dat de BTW is verlegd naar de opdrachtgever.
De praktische betekenis voor uitzendbureaus is aanzienlijk. Het facturatieproces vereist aangepaste procedures, waarbij specifieke vermeldingen op facturen essentieel zijn. Bovendien beïnvloedt dit de cashflow positief, omdat er geen BTW hoeft te worden voorgeschoten. Voor de administratieve verwerking betekent dit aanpassingen in de boekhouding en facturatiesoftware.
Wanneer is BTW verlegging van toepassing bij uitzendactiviteiten?
BTW verlegging is verplicht wanneer een uitzendbureau personeel ter beschikking stelt aan een opdrachtgever die zelf ook arbeid verricht in dezelfde sector als waarin de uitzendkracht werkzaam is. Dit geldt specifiek voor situaties waarbij de inlener de uitzendkracht inzet voor werkzaamheden die behoren tot de normale bedrijfsvoering.
De regeling is van toepassing ongeacht het factuurbedrag, er geldt geen drempelwaarde. Zowel kleine als grote opdrachten vallen onder deze regeling wanneer aan de voorwaarden wordt voldaan. Het type dienstverlening is bepalend: uitzending van personeel valt eronder, maar bijvoorbeeld werving en selectie waarbij de kandidaat direct in dienst komt bij de opdrachtgever niet.
Betrokken partijen moeten beide BTW-plichtig zijn voor de Nederlandse BTW. De opdrachtgever moet beschikken over een geldig BTW-nummer en moet in staat zijn om de BTW correct aan te geven. Bij twijfel over de toepasselijkheid is het verstandig om vooraf contact op te nemen met de Belastingdienst voor duidelijkheid over de specifieke situatie.
Hoe werkt de facturatie bij BTW verlegd factureren in de praktijk?
De facturatie bij BTW verlegging vereist specifieke vermeldingen en een aangepast proces. Op elke factuur moet duidelijk worden vermeld dat de BTW is verlegd naar de afnemer, inclusief de wettelijke grondslag voor deze verlegging.
Verplichte vermeldingen op de factuur omvatten:
- De tekst “BTW verlegd naar afnemer” of vergelijkbare formulering
- Verwijzing naar artikel 12 van de Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting 1968
- Het netto bedrag zonder BTW
- BTW-nummers van beide partijen
Administratieve verplichtingen blijven grotendeels gelijk, maar de BTW-aangifte verandert. Het uitzendbureau geeft de omzet aan onder de rubriek voor verlegd gefactureerde diensten. De opdrachtgever moet de BTW zowel als verschuldigde BTW (output) als aftrekbare BTW (input) aangeven, wat bij gelijke BTW-tarieven tot een neutraal effect leidt.
Voor correcte implementatie is aanpassing van facturatiesoftware noodzakelijk. Veel uitzendbureaus werken samen met gespecialiseerde backoffice-partners die professionele facturatie verzorgen, inclusief de juiste toepassing van BTW-verleggingsregels.
Welke gevolgen heeft BTW verlegging voor uitzendbureaus en opdrachtgevers?
Voor uitzendbureaus heeft BTW verlegging voornamelijk positieve cashflow-effecten. Er hoeft geen BTW te worden voorgeschoten, wat het werkkapitaal vermindert. Dit is vooral voordelig bij grote opdrachten of langere betalingstermijnen. Het factuurbedrag wordt ook lager, wat psychologisch gunstiger kan zijn in offertes.
Opdrachtgevers ondervinden meestal een neutraal effect op de cashflow, omdat de verschuldigde BTW tegelijkertijd aftrekbaar is als voorbelasting. Wel ontstaat er een extra administratieve last door de noodzaak om de BTW correct aan te geven in de BTW-aangifte.
Compliance-vereisten zijn cruciaal voor beide partijen. Onjuiste toepassing kan leiden tot boetes en naheffingen. Uitzendbureaus moeten hun facturatieprocessen aanpassen en medewerkers trainen. Opdrachtgevers moeten hun inkoopadministratie en BTW-aangifteproces aanpassen om de verlegde BTW correct te verwerken.
Mogelijke risico’s bij onjuiste toepassing omvatten BTW-naheffingen, boetes en rentevergoedingen. Bij twijfel over de juiste toepassing is professioneel advies onmisbaar. Veel uitzendbureaus kiezen daarom voor samenwerking met gespecialiseerde dienstverleners die de complexe administratieve en juridische aspecten van uitzendwerk beheersen.
Hoe Flexsupport helpt met het beheren van BTW-verlegging en administratieve taken
BTW verlegd factureren bij uitzendwerk brengt complexe administratieve uitdagingen met zich mee die nauwkeurige expertise vereisen. Flexsupport biedt uitzendbureaus een complete oplossing voor deze uitdagingen door:
- Professionele facturatie: Correcte toepassing van BTW-verleggingsregels met alle vereiste vermeldingen
- Compliance-bewaking: Voortdurende monitoring van regelgeving en automatische updates van processen
- Geïntegreerde administratie: Naadloze verwerking van BTW-verlegging in de complete backoffice
- Risicomanagement: Minimalisatie van fouten en voorkoming van boetes door gespecialiseerde expertise
Door de uitgebreide expertise en diensten van Flexsupport kunnen uitzendbureaus zich volledig richten op hun kernactiviteit terwijl alle administratieve complexiteit professioneel wordt beheerd. Ontdek hoe Flexsupport uw administratieve processen kan optimaliseren en neem vandaag nog contact op voor een vrijblijvend gesprek over uw specifieke situatie.